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IVA general

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Reducido

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Tipo Superreducido

ENTONCES, ¿DUDAS CON LA DECLARACIÓN DE IVA?

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TRIMESTRAL

En la declaración del IVA. Tenemos CUATRO trimestres en los que hacemos la declaración del IVA. Y son los siguientes:

(1T) Enero – Febrero – Marzo

(2T) Abril – Mayo – Junio

(3T) Julio – Agosto – Septiembre

(4T) Noviembre – Octubre – Diciembre

Declararemos el IVA de cada trimestre dentro de los VEINTE días siguientes al fin del trimestre.

Por ejemplo. Declaración del 1T : plazo para presentarlo del 1 al 20 de abril. Ambos inclusive. Y si el día 20 es festivo o Sábado y Domingo, pasará el límite al día hábil siguiente.

Para la declaración del 4T tendremos hasta el día 30 de Enero.

 

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¿Que ocurre si se me pasa el plazo para presentarlo?

Podremos presentarlo fuera de plazo. Pero cuidado con esto, hay sanciones previstas, y van a depender del tiempo en el que nos demoramos en hacer la presentación. Las llamamos declaraciones Extemporáneas. Se prevee un recargo sobre la cuantía de IVA a declarar. Estas son:

– 5% si la presentamos en menos de TRES meses.

– 10% entre TRES y SEIS meses.

– 15% entre el mes SEIS y DOCE.

– 20%  para el mes DOCE y siguientes.

Pero es que además si recibimos un requerimiento de Hacienda las sanciones son más cuantiosas. Hasta un 100% de la cuantía de IVA a declarar. Con reducción del 50% si estamos conforme con la sanción.

Por otro lado, ¿Nos pueden imponer una multa?

Claro que sí. Si es una declaración negativa (hacienda nos tiene que ingresar), nos pueden imponer una sanción pecuniaria fija de 200€.

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IVA SOPORTADO - IVA DEVENGADO

El importe de la declaración va a depender de la diferencia del IVA soportado (IVA que pago) y el IVA devengado (IVA que me pagan).

Soportado – es aquel IVA que está presente en las facturas recibidas, es decir, el IVA que pago con todas las compras que hago para el desarrollo de mi actividad.

Devengado – la cuantía que recibo en concepto de IVA presentes en las facturas emitidas, o lo que es lo mismo, el IVA que me pagan cuando hago una venta.

 

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¿Puedo encontrarme facturas sin IVA?

¡Sí!. Existen actividades como las sanitarias que están exentas de IVA.

Por ejemplo – Si tengo un centro sanitario privado las facturas que dé a mis clientes irán sin IVA. A no ser que preste servicios de estética y no sanitarios, entonce si tendré que emitir la factura con IVA.

¿El porcentaje de IVA será siempre del 21%?

¡No!. Tenemos diferentes tipos de IVA. Aquí los presentamos:

– General 21% = como su propio nombre indica, es el IVA que nos encontraremos generalmente en todos los servicios y productos. Excepto para los siguientes.

– Reducido 10% = se aplica a productos alimenticios y bienes de uso agrícola, forestal o ganadero, medicamentos para uso veterinario, agua, productos farmacéuticos para uso por consumidores, compra de viviendas y garajes, obras de rehabilitación y renovación de vivienda, flores y plantas, servicios de transporte de viajeros, servicios deportivos con carácter aficionado, asistencia social, ferias y exposiciones comerciales, entre otros.

– Superreducido 4% = para aquellos productos o servicios considerados de primera necesidad. Como pueden ser alimentos básicos, medicamentos.

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RESULTADO - POSITIVA O NEGATIVA

Cuando hagamos la declaración nos dará un resultado positivo o negativo.

Positivo – deberemos hacer un ingreso a Hacienda (resultado a pagar).

¿Podemos solicitar un fraccionamiento del pago?

¡Claro que sí!. Para cantidades por debajo de 30.000€ podemos solicitar un fraccionamiento por un periodo máximo de DOCE meses, con una cuota mínima de 30€.

Negativo – Hacienda nos deberá hacer un ingreso. Tenemos la posibilidad de seleccionar «a compensar». Esto quiere decir que para la siguiente declaración si tenemos un resultado positivo le restará la cantidad que destinamos a compensar.

 

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¿Como hacemos el ingreso de IVA?

Lo más cómodo para nosotros es domiciliar el pago o ingreso. ¡Ojo! si lo domiciliamos tendremos que hacer la declaración CINCO días antes del fin del plazo de presentación

Si no lo domiciliamos, tendremos que presentar en una sucursal bancaria u oficinas de la AEAT la declaración en papel para hacer el ingreso.

 Y si Hacienda nos tiene que devolver el IVA. ¿Cuando nos hace el ingreso?

Si la declaración es negativa, Hacienda tendrá SEIS meses hacernos el ingreso.

En caso de que Hacienda no realice el ingreso en este plazo de 6 meses, deberá indemnizarnos. En concreto, a la cantidad que debía, habría que sumarle los intereses de demora que están fijados en un 3,75% anual (para el 2016). Este porcentaje se aplicará de forma proporcional a los días de retraso y no será necesario que el contribuyente lo solicite, la Agencia Tributaria lo hará de oficio.

El principal motivo por el cual se retiene una liquidación es que las declaraciones negativas, en muchas ocasiones, requieren un proceso de comprobación. Se realiza una inspección de todas las facturas que nos hemos desgravado. Pero el retraso también puede deberse al propio interés de la Administración a la hora de postergar los pagos.

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PRESENTAR MI DECLARACIÓN DEl IVA

¡Tranquilo! Aquí te explicamos conceptos básicos que debes tener en cuenta.

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